Podatek u źródła – szkolenia online

Podatek u źródła 2020

Celem szkolenia jest przedstawienie kluczowych pojęć związanych z rozliczaniem podatku u źródła. Wskazane zostaną elementy konstrukcyjne tego podatku oraz rola i znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podczas szkolenia omówione zostaną istotne zmiany, które weszły w życie z dniem 1 stycznia 2019 r., w tym w szczególności pojęcie należytej staranności oraz pojęcie rzeczywistego właściciela (ang. beneficial owner) na podstawie aktualnego orzecznictwa sądów administracyjnych oraz interpretacji podatkowych.

Szkolenie obejmuje omówienie zakresu przedmiotowego podatku, w tym wskazanie praktycznych przykładów. Dodatkowo omówione zostaną planowane zmiany w rozliczaniu podatku dla transakcji przekraczających 2 mln zł  i w związku z tym nowe zasady odpowiedzialności płatnika.

Program
  1. Podatek u źródła – informacje podstawowe
    1.1. Pojęcie podatku u źródła – elementy konstrukcyjne podatku
    1.2. Źródła prawa
    1.3. Zasady związane z poborem podatku u źródła
    1.4. Zasada źródła i nieograniczony obowiązek podatkowy
  2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
    2.1. Znaczenie i rola umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
    2.2. Znaczenie Modelowej Konwencji OECD oraz komentarza
    2.3. Konwencja MLI
  3. Rozliczanie podatku u źródła
    3.1. Zwolnienie
    3.2. Niepobranie podatku
    3.3.Stosowanie obniżonej stawki
    3.3. Ubruttownie
    3.4. Podatek u źródła, a koszty uzyskania przychodu
    3.5. Ewidencja księgowa oraz kurs walutowy przy rozliczaniu podatku u źródła
  4. Metody unikania opodatkowania w świetle wyliczenia podatku do zapłaty
    4.1. Metoda wyłączenia z progresją
    4.2. Metoda proporcjonalnego zaliczenia
  5. Pojęcie zakładu
    5.1. Zasady opodatkowania zakładu
    5.2. Szczególne postaci zakładu (biura, stałe placówki)
    5.3. Opodatkowanie w przypadku płatności na rzecz zakładów kontrahentów
    zagranicznych
  6. Zmiany od 1 stycznia 2019
    6.1. Obowiązek dochowania należytej staranności – znaczenie i przykłady
    6.2. Weryfikacja kontrahenta z dochowaniem należytej staranności
    6.3. Rzeczywisty właściciel (ang.beneficial owner) – pojęcie i rola
    6.4. Rozszerzenie małej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania
  7. Certyfikat rezydencji
    7.1. Znaczenie certyfikatów rezydencji
    7.2. Forma certyfikatu
    7.3. Ważność certyfikatu rezydencji
    7.4. Kopia certyfikatu rezydencji
  8. Zakres przedmiotowy – omówienie przykładów opodatkowania podatkiem u źródła należności wynikających m.in. z:
    8.1. Odsetek (kredytów, pożyczek, zobowiązań)
    8.2. Cash poolingu
    8.3. Należności licencyjnych
    8.4. Dywidend
    8.5. Usług niematerialnych
    8.6. Opodatkowanie wynajmu maszyn, serwerów, sprzętu elektronicznego i biurowego
  9. Obowiązki sprawozdawcze
    9.1. Deklaracja CIT- 10Z/PIT – 8AR
    9.2. Informacja IFT-2/2R
    9.3. Informacja ORD-U, ORDW-1, ORD-TK
  10. Zmiany w podatku u źródła – nowe modele rozliczania podatku od 2021 r.
    10.1. Nowe zasady poboru podatku w przypadku przekroczenia limitu 2 mln zł
    10.2. Oświadczenie
    10.3. Opinia
    10.4. Wniosek o zwrot
    10.5. Nowe zasady odpowiedzialności płatnika wynikające z kodeksu karnego skarbowego

Informacje:

Data

24.11.2020 r.

8.12.2020 r.

Cena

399 zł + VAT

Godzina

10:00 – 15:00

Zapisz się

Trenerzy

Michał Mika

Posiada kilkunastoletnie doświadczenie zawodowe w obszarze podatków międzynarodowych, w tym jako przedstawiciel Ministerstwa Finansów do udziału w pracach Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) oraz Komisji Europejskiej. Obszarem jego zainteresowań są przepisy podatkowe innych państw, w tym umowy międzynarodowe i konwencje w zakresie podwójnego opodatkowania oraz regulacje obejmujące wymianę informacji podatkowych z innymi krajami; specjalizuje się także w analizie ryzyka zaniżenia dochodu do opodatkowania w obszarze cen transferowych.